Jeżeli mieszkasz lub posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, należy pamiętać o kilku istotnych obowiązkach, zarówno podatkowych, jak i administracyjnych. Zasady te różnią się w zależności od tego, czy jesteś rezydentem, czy nierezydentem.

A) Rezydenci w Hiszpanii

(Osoby przebywające w Hiszpanii przez ponad 183 dni w roku lub mające główny ośrodek interesów życiowych w Hiszpanii)

1. Deklaracja podatkowa (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas):

• Rezydenci muszą rozliczyć się z hiszpańskim urzędem skarbowym z dochodów globalnych, tzn. nie tylko z dochodów uzyskanych w Hiszpanii, ale także z tych osiągniętych w Polsce lub innych krajach.
• Dochód z wynajmu nieruchomości (w Hiszpanii i za granicą) należy uwzględnić w corocznej deklaracji podatkowej.
• Termin składania deklaracji: do 30 czerwca 2025 (za rok podatkowy 2024).
• W ramach rozliczenia podatkowego IRPF można skorzystać z ulg, takich jak odliczenie kosztów związanych z nieruchomością (remonty, opłaty administracyjne).

2. Deklaracja majątku zagranicznego (Modelo 720):

• Jeśli posiadasz aktywa o wartości przekraczającej 50 000 euro (np. nieruchomości, konta bankowe) w Polsce lub innym kraju, musisz zgłosić to do hiszpańskiego urzędu skarbowego.
• Termin składania deklaracji: do 31 marca 2025.

3. Podatek od dochodów z wynajmu nieruchomości w Hiszpanii:

• Jeżeli wynajmujesz nieruchomość w Hiszpanii, musisz uwzględnić ten przychód w rocznej deklaracji IRPF, razem z innymi dochodami.
• Możliwe jest skorzystanie z ulg i odliczeń, np. związanych z amortyzacją nieruchomości czy kosztami remontów.

4. Przegląd danych w urzędach:

Aktualizacja danych w lokalnym urzędzie meldunkowym (empadronamiento) oraz hiszpańskim systemie podatkowym powinna być dokonana przed końcem roku 2024, szczególnie jeśli nastąpiły zmiany w sytuacji rodzinnej lub osobistej.

5. Ubezpieczenie zdrowotne i składki (Seguridad Social):

Upewnij się, że składki na ubezpieczenie zdrowotne są regularnie opłacane. Jeśli jesteś samozatrudniony (autónomo), składki za ostatni miesiąc roku muszą być opłacone do 31 grudnia 2024.

6. Przegląd planów emerytalnych:

Jeżeli posiadasz prywatne plany emerytalne w Hiszpanii, warto przed końcem roku 2024 przejrzeć swoje wpłaty, aby móc skorzystać z ulg podatkowych.

B) Nierezydenci w Hiszpanii

(Osoby przebywające w Hiszpanii krócej niż 183 dni w roku, nieposiadające rezydencji podatkowej w Hiszpanii)

1. Podatek od dochodów z wynajmu nieruchomości (IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes):

• Nierezydenci muszą rozliczyć się z przychodu z wynajmu nieruchomości w Hiszpanii, korzystając z formularza Modelo 210.
• Możesz wybrać deklarację roczną zamiast kwartalnych. Deklarację roczną za 2024 rok należy złożyć między 1 a 20 stycznia 2025. Jeśli wybierasz deklaracje kwartalne, terminy dla 2024 roku to:
  1. za I kwartał (styczeń-marzec) - do 20 kwietnia 2024,
  2. za II kwartał (kwiecień-czerwiec) - do 20 lipca 2024,
  3. za III kwartał (lipiec-wrzesień) - do 20 października 2024,
  4. za IV kwartał (październik-grudzień) - do 20 stycznia 2025.
• Stawka podatku wynosi 19% dla rezydentów UE, EOG i Szwajcarii (od dochodu netto), natomiast dla nierezydentów spoza tych obszarów stawka wynosi 24% (od dochodu brutto).

2. Podatek dochodowy od nierezydentów (IRNR) - brak dochodów z wynajmu:

• Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, ale jej nie wynajmujesz, jesteś zobowiązany do zapłacenia podatku dochodowego od nierezydentów (IRNR). Podatek ten opiera się na wartości katastralnej nieruchomości, nawet jeśli nie uzyskujesz z niej dochodu.
• Deklarację należy złożyć w formularzu Modelo 210.
• Termin płatności: do 31 grudnia 2024 (za rok podatkowy 2023).

3. Rozliczenie podatkowe w Polsce:

Jako nierezydent musisz rozliczyć się z polskim urzędem skarbowym za dochody uzyskane w Polsce uwzględniając przychody osiągniete w Hiszpanii. Termin składania deklaracji w Polsce za rok 2024 to do 30 kwietnia 2025, ale warto przygotować dokumenty wcześniej.

Obowiązkowy dla wszystkich Podatek od nieruchomości (IBI):

Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, ale jesteś nierezydentem, musisz zapłacić podatek od nieruchomości (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI). Terminy płatności różnią się w zależności od regionu, ale najczęściej przypadają na okres od września do grudnia 2024.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania:

Między Polską a Hiszpanią obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, co oznacza, że nie będziesz podwójnie opodatkowany za te same dochody. Należy jednak pamiętać, aby prawidłowo zgłosić dochody w obu krajach.

Monitoring zmian w przepisach: Przepisy podatkowe i administracyjne mogą ulegać zmianom, dlatego warto śledzić bieżące regulacje, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.