Formularz Modelo 210 - czym jest, kiedy i kto go wypełnia?

Polacy coraz chętniej inwestują na hiszpańskim rynku nieruchomości. Niektórzy upodobali sobie ten kraj ze względu na ciepły klimat, inni doceniają stabilność rynku oraz rozbudowaną ofertę domów i mieszkań. Warto jednak pamiętać, że posiadanie nieruchomości w Hiszpanii wiąże się z koniecznością sporządzania deklaracji Modelo 210 - co to takiego?

Czym jest formularz Modelo 210?

Modelo 210 to deklaracja podatkowa składana przez nierezydentów, którzy osiągają dochody na terenie Hiszpanii. Formularz służy do rozliczania podatku IRNR - Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Stawka podatku dla obywateli Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego wynosi 19%, natomiast obywatele pozostałych państw płacą podatek w wysokości 24%.

Jak złożyć deklarację Modelo 210?

Deklarację można składać drogą elektroniczną, korzystając z podpisu elektronicznego akceptowanego przez hiszpański Urząd Skarbowy (Agencia Tributaria). Osoby fizyczne mogą również składać deklaracje za pośrednictwem systemu Cl@ve. Ponadto można wypełnić formularz online, wydrukować go, a następnie dostarczyć do właściwej jednostki podległej Urzędowi Skarbowemu.

Kto musi rozliczyć podatek IRNR?

Podatek IRNR rozliczają osoby osiągające dochody w Hiszpanii, ale mające rezydencję podatkową w innym kraju. W szczególności sporządzenie deklaracji podatku IRNR - Modelo 210 dotyczy właścicieli nieruchomości w Hiszpanii. Formularz należy wypełnić w przypadku:

• posiadania nieruchomości w celach prywatnych;
• czerpania dochodów z wynajmu nieruchomości;
• sprzedaży nieruchomości.

Metody rozliczania podatku IRNR

W przypadku obywateli Polski oraz innych krajów UE/EOG stawka podatku IRNR wynosi 19%. Obywatele państw trzecich płacą podatek w wysokości 24%. Podstawa opodatkowania zależy od sytuacji:

Nieruchomość na użytek własny

W przypadku nieruchomości wykorzystywanej w celach niezarobkowych osoba fizyczna rozlicza tzw. dochód przypisany. Podstawę opodatkowania stanowi 1,1% lub 2% wartości katastralnej nieruchomości, która jest podana na pokwitowaniu podatku od nieruchomości (IBI). Od tak naliczonej podstawy oblicza się podatek w wysokości 19% lub 24%.

Nieruchomość wynajmowana

Jeżeli nieruchomość jest wynajmowana osobom fizycznym, wówczas opodatkowaniu podlegają przychody z czynszu. Podstawę opodatkowania można zmniejszyć poprzez wykazanie kosztów związanych bezpośrednio z nieruchomością (np. naprawy, opłaty za media). Następnie wylicza się 19% lub 24% podatku dochodowego.

Sprzedaż nieruchomości

Nierezydenci wypełniają formularz Modelo 210 również po sprzedaży nieruchomości - jest to podatek od zysków kapitałowych. Podstawę opodatkowania stanowi różnica pomiędzy ceną zakupu a ceną sprzedaży nieruchomości, pomniejszona o koszty i nakłady związane z nieruchomością. Przy rozliczaniu podatku uwzględnia się zaliczkę na podatek w wysokości 3%, którą musi pobrać i odprowadzić nowy właściciel nieruchomości. Jeżeli zaliczka jest wyższa niż zobowiązanie podatkowe, wówczas sprzedający może otrzymać zwrot nadwyżki.

Do kiedy należy złożyć deklarację Modelo 210?

Terminy rozliczania podatku IRNR i składania deklaracji Modelo 210 zależą od rodzaju dochodu:

• dochód przypisany należy rozliczyć do 31 grudnia kolejnego roku kalendarzowego;
• dochód ze zbycia nieruchomości należy rozliczyć w terminie do czterech miesięcy od daty sprzedaży (kupujący ma miesiąc na odprowadzenie zaliczki);
• dochód z najmu nieruchomości można rozliczać raz w roku (w dniach 1-20 stycznia) lub kwartalnie (w pierwszych 20 dniach stycznia, kwietnia, lipca i października).

Jak uniknąć problemów z hiszpańskim Urzędem Skarbowym?

Hiszpański Urząd Skarbowy może nałożyć kary finansowe za brak wymaganego zeznania podatkowego lub złożenie nieprawdziwych informacji. Ponadto w przypadku niedopełnienia terminu zapłaty podatku naliczane są odsetki. Z uwagi na brak znajomości języka oraz dość skomplikowane przepisy warto skorzystać z usług np. polskojęzycznego biura księgowego espaytax, które specjalizuje się w rozliczeniach podatkowych nierezydentów. Dzięki współpracy z profesjonalnym biurem rachunkowym można uniknąć kar, a także skorzystać z optymalizacji podatkowej oraz dostępnych ulg. Co warte podkreślenia, espaytax jest członkiem ogólnokrajowej organizacji ASEFIGET (Asociación Española de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios) i zarejestrowanym Colaborador Social AEAT. Zapewnia to profesjonalną obsługę i upoważnia espaytax do załatwiania spraw podatkowych online w imieniu klientów przed hiszpańskim urzędem skarbowym.

Więcej informacji na temat wypełniania deklaracji Modelo 210 można uzyskać:

• na stronie internetowej: https://www.espaytax.com/podatki-w-hiszpanii
• telefonicznie: +34 603 685 558 (nr hiszpański) lub +48 603 307 939 (nr polski)
• przez e-mail: kontakt@espaytax.com